合同合规审计

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   1. 实际成本加管理费的劳务代理/外包合同：

案例 A：    

一大型国际酒业公司，他们与乙方签订了劳务外包/劳务管理合同。需要审核乙方的详细数据和相关支持文件，以确保乙方遵照双方签署的合同条款收费。

这份合同规定，承包商应按实际发生成本收取管理费。实际发生的成本支出应完全透明，甲方可随时审核查阅成本的属实性。该合同已经生效超过 10 年，年均支出超 800 万英镑。

• 审计师发现乙方未按实际发生成本向甲方收取全部费用。
• 在最近的 4 年审计期间发现了 150 万英镑的错误。调查结果显示乙方每周向客户收取了固定比例的全民保险费、新生儿父母的产假、病假工资和雇主养老金缴款，并未定期按实际发生成本做收费调整。 
• 此外，还对上述多收取的成本收取了乙方的费管理。  

案例 B：

我们帮助一家大型跨国银行制定了全球合同合规审计计划。我们根据已知问题、风险、复杂性选择供应商合同进行审计，并根据合同的支付额度和类别商定审计的优先顺序。

其中一份合同，把所有低于经理级别的岗位都外包给了乙方。

• 在分析和审查乙方详细的发票数据、考勤表、工资单数据后，审计师发现在 3 年审计期内存在 200 万英镑的错误。调查结果发现，多收取的雇主承担的保险金 没有退还给甲方（合同明确规定乙方应在年底对账做相关多退少补财务处理） 
• 审计师还发现，由于上一年的年度折扣被视为冲减发票,并在当年的年度折扣计算中做了扣除，因此乙方少出具了80 万英镑的折扣给甲方。 
• 另外乙方还向客户提供 MSP 服务（管理其他外包合同的乙方），收取固定百分比的管理费用。经审计师审查，我们发现乙方向自己集团的分公司也收取了 MSP 管理费，调查结果显示这部分超过 50 万英镑  

• 应用了错误的费率，例如对员工级别的人员按经理的费率进行了收费。

• 在商定了新的价目表后仍然沿用旧的费率。

• 收取的加班时间没有得到客户的批准。

• 所有的午餐时间都进行了收费。

• 合同规定了每日工作时间上限，但仍然对超出的部分进行了收费。

• 同一个人同一天的考勤，同时向不同的甲方进行了收费。

• 测试工资单时发现虚构人员。

• 对甲方收取了合同不允许的乙方团建成本作为转嫁成本。

• 未按照要求对每月未达标的 KPI 向甲方支付罚款。